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據(jù)了解，2013年11月濱州燎原化工有限公司法定代表人因非相關事件被采取刑事強制措施，環(huán)環(huán)相扣的資金鏈于是斷裂。一場持續(xù)兩年之久的虛假貿(mào)易鏈條浮出水面。
這一虛假貿(mào)易的交易鏈條是——作為貿(mào)易商的三菱商事(天津)有限公司(下稱“天津三菱”)，從生產(chǎn)商河北青龍滿族自治縣大恒化工有限公司 (下稱“大恒化工”)處購入化工產(chǎn)品異丁烯，銷售給同為貿(mào)易公司的天津市開瑞斯精細化工有限公司(下稱“開瑞斯”)，再轉(zhuǎn)賣給濱州燎原化工有限公司(下稱 “燎原化工”)。在這個虛假的貿(mào)易鏈條中，各家都獲得其利益，也付出了相應的代價。
接近三菱商事(中國)有限公司(下稱“三菱商事中國”)的人士告訴21世紀經(jīng)濟報道記者，三菱商事中國是上述虛假貿(mào)易中的重要參與主體。
據(jù)一份司法判決書顯示，三菱方面認為，由于開瑞斯在沒有收到貨的情況下出具確認函表示收到貨，導致三菱方面“誤認為這是正常合法的貿(mào)易”。
疑涉虛開增值稅發(fā)票
2014年9月4日，天津市開瑞斯精細化工有限公司(下稱“開瑞斯”)以“確認合同無效”為由，欲起訴天津三菱。后者是三菱商事中國的全資子公司。
成立于1995年的三菱商事(中國)有限公司，是日本三菱商事株式會社在中國成立的投資性控股公司。日本三菱商事作為三菱集團的一個獨立公司，是日本最大的綜合國際貿(mào)易商，2014年世界500強排名第108名，營業(yè)收入757.554億美元。
三菱商事中國注冊資本2.6億美元，總部位于上海，并在北京、天津、大連等14個城市設立分支機構(gòu)。公開資料顯示，三菱商事在中國的業(yè)務，最初以純粹的進出口貿(mào)易為主，包括從日本進口鋼鐵及機械成套設備以及向日本出口煤炭、輕工產(chǎn)品和農(nóng)產(chǎn)品等。如今三菱商事在中國的業(yè)務除能源、金屬、機械、化學品等傳統(tǒng)領域外，亦橫跨節(jié)能環(huán)保、IT、新能源開發(fā)、房地產(chǎn)與物流等諸多新興領域。
一起看上去普通的民事訴訟背后，浮出水面的是一整條虛假貿(mào)易鏈條，以及基于虛假貿(mào)易背景下的增值稅發(fā)票虛開案件。
這一虛假貿(mào)易的交易結(jié)構(gòu)是——作為貿(mào)易商的天津三菱，從生產(chǎn)商大恒化工處購入化工產(chǎn)品異丁烯，銷售給同為貿(mào)易公司的開瑞斯，再轉(zhuǎn)賣給燎原化工。
上述交易進行了長達兩年之久。21世紀經(jīng)濟報道獲得的異丁烯銷售合同清單顯示，天津三菱向開瑞斯供貨金額共2.3億元，并向開瑞斯實際開票2.06億元。
這一鏈條原本尚能繼續(xù)運轉(zhuǎn)，直到一起偶然事件——2013年11月燎原化工董事長馬步華因非相關事件被采取刑事強制措施——環(huán)環(huán)相扣的資金鏈于是斷裂。2013年11月，這一鏈條的掌控者之一大恒化工董事長閆洪海失聯(lián)。
開瑞斯代理律師、北京龐標律師事務所律師許凱表示，至此，開瑞斯方面才意識到，這場化工產(chǎn)品貿(mào)易實際就是一場騙局。
一份來自大恒化工方面的證明顯示，大恒化工主導產(chǎn)品為“辛基酚”、“二異丁烯”，未曾生產(chǎn)過“異丁烯”，因此天津三菱作為中間商的異丁烯交易一直是虛假交易。而燎原化工作為最終買家，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，已被濱州公安機關處罰。
2014年1月，北京中倫律師事務所代表天津三菱向一家相關公司去函，稱“河北大恒化工有限公司存在嚴重問題之事浮出水面”。
接近三菱公司的知情人士向記者證實，大恒化工與三菱公司的合作除了通過天津三菱銷售異丁烯，還通過天津三菱購入碳四、苯酚，通過北京三菱銷售二異丁烯，參與其中的還有北京聚業(yè)、江蘇宏偉等公司。部分購銷合同亦存在不同程度的虛假交易。
上述人士告訴記者，目前可以確定三菱公司虛增的銷售收入、虛開增值稅發(fā)票價稅合計為2億多，但實際可能遠遠大于這一數(shù)字。
記者就此事向三菱商事中國求證，廣報部表示會在與相關領導商議后回應媒體。截至發(fā)稿尚未收到回復。
各獲其利
另一個關鍵事實是，三菱方面對虛假貿(mào)易是否知情?其在虛假貿(mào)易環(huán)節(jié)中究竟扮演的是怎樣的角色?
事實上，最初的交易尚在合法的軌道上運轉(zhuǎn)。一位接近三菱的知情人士告訴21世紀經(jīng)濟報道，受2011年3月日本大地震重創(chuàng)，日本數(shù)家石化企業(yè)停產(chǎn)。最大的辛基酚生產(chǎn)商日本丸善石化公司正是其中之一。受此影響，辛基酚價格隨后從每噸接近2萬元，飆升至接近4萬多元。
數(shù)月后，三菱商事找到大恒化工，尋求合作。據(jù)了解，大恒化工是國內(nèi)少有幾家辛基酚生產(chǎn)商之一。工商資料顯示，大恒化工成立于2006年5月24日，注冊資本2500.0萬人民幣，法定代表人李青山，閆洪海、李青山、岳偉光分別持股46%、46%和8%。
辛基酚主要用作油墨等產(chǎn)品生產(chǎn)。生產(chǎn)原理大致為：碳四(液化氣)通過聚合之后，生成二異丁烯，加苯酚生成辛基酚。二異丁烯也可以單獨作為產(chǎn)品銷售。
為了將辛基酚年產(chǎn)能從4000噸提升至8000噸，大恒化工需要增加原料碳四采購量。開瑞斯于是加入了這一貿(mào)易鏈條。此后，大恒化工方面以山東市場異丁烯(原料碳四提純可得)需求激增為由，通過相同鏈條逆向開辟了異丁烯銷售渠道。事后證明，這一產(chǎn)品大恒化工從未生產(chǎn)，只是為了虛增交易而想出的借口。通過大恒化工對碳四和異丁烯的購入和銷售，完成資金流的回環(huán)。
另一方面，大恒化工又通過北京三菱直接向燎原化工銷售二異丁烯，同時通過燎原化工直接向大恒化工銷售碳四完成資金回環(huán)。據(jù)接近三菱的人士稱，其中一部分也為虛假交易。21世紀經(jīng)濟報道記者尚未從三菱方面獲得證實。
三菱方面認為自己才是“受害方”。根據(jù)約定，在異丁烯的銷售鏈條中，開瑞斯在收到燎原化工的收貨確認函后，需要向天津三菱出具確認函。據(jù)一份司法判決書顯示，三菱方面認為，由于開瑞斯在沒有收到貨的情況下出具確認函表示收到貨，導致三菱方面“誤認為這是正常合法的貿(mào)易”。
開瑞斯方面則辯稱，天津三菱與大恒化工合作在先，之后又把開瑞斯卷入雙方設計的虛假交易中，是“以合法形式掩蓋其非法目的”。
許凱認為，作為與大恒化工緊密合作的貿(mào)易商，三菱公司不可能對大恒化工是否實際生產(chǎn)異丁烯不知情。
匪夷所思的是，盡管此后辛基酚價格下行，大恒化工仍在擴大生產(chǎn)，而三菱方面則擴大了賬期授信。
另一關鍵疑點是，由大恒和三菱公司主導的所有虛假交易中，三菱方面是唯一的實際出資方，而在大多數(shù)時候資金都掌握在大恒化工手中。
在實際交易中，碳四的賣方、異丁烯及二異丁烯的買方——燎原化工——由大恒化工指定，那么大恒化工為何需要增加兩環(huán)貿(mào)易商?
按照開瑞斯方面的理解，引入開瑞斯是為了阻隔三菱對原料和銷售渠道的控制，而引入三菱的目的則是為了利用三菱的資金。
在購買碳四的環(huán)節(jié)中，三菱會向開瑞斯支付660萬預付款，而開瑞斯會將這筆預付款直接打給大恒化工。在銷售異丁烯的過程中，三菱方面會給開瑞斯留兩個月賬期，而其在向大恒化工購入異丁烯時則是支付現(xiàn)款。開瑞斯和燎原化工都會將手中的資金轉(zhuǎn)給大恒化工，到實際支付前，才由大恒化工轉(zhuǎn)出。
接近大恒化工的人士稱，大恒化工董事長閆洪海跑路時，帶走了其手中截留的款項。
看上去這是個“多方共贏”的交易：開瑞斯無需支付任何資金成本，坐收1%利潤;大恒化工一方面“做大銷售業(yè)績”，一方面占用億元資金挪作他用;燎原化工方面在出售碳四時也能獲得收益。而對并不發(fā)愁資金來源的三菱公司，表面上單筆利潤僅為3%且被占用過億元的資金，但虛假貿(mào)易持續(xù)越久，其收益也越可觀。若以銷售額5億計算，其獲得利潤1500萬，相比其資金占用，收益率接近15%。目前尚無法確認，通過虛增銷售做大業(yè)績，三菱公司是否因此從額外貸款授信中獲利。
接近三菱公司的人士告訴記者，這部分虛增貿(mào)易的金額能占天津三菱業(yè)務總量的較大比例。天津三菱工作人員告訴記者，天津三菱主要營業(yè)范圍包括化學品、淀粉、脫脂奶粉等商品的貿(mào)易，其中化工品貿(mào)易營業(yè)額占比最高。天津分支約有10名員工，大約7人屬于業(yè)務部門，具體營業(yè)額和利潤等數(shù)據(jù)不便對外公布。
